Самозанятые граждане это кто такие

Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Самозанятые граждане это кто такие". Актуальность информации в 2020 году вы можете уточнить у дежурного консультанта.

Самозанятые граждане — кто такие?

В последнее время обострились дискуссии касательно самозанятых граждан. Этих лиц планируется обязать платить налоги, однако соответствующий закон пока не был принят. Рассмотрим нынешние нормы, касающиеся самозанятых граждан.

Кто такие самозанятые граждане?

Самозанятые граждане – это люди, занимающиеся индивидуальной (то есть без найма сотрудников) деятельностью без регистрации. То есть это не ИП. Эти граждане не уплачивают налоги в общепринятом порядке. Они самостоятельно организуют свой маленький бизнес, занимаются работой по своей специализации.

Виды самозанятых граждан

Самозанятыми гражданами могут быть представители этих профессий:

  • Репетиторы, няни.
  • Уборщицы.
  • Фотографы и художники.
  • Лица, занимающиеся частным извозом.
  • Рыбаки.
  • Люди, занимающиеся ремонтными работами.
  • Копирайтеры и журналисты.
  • Работники в сфере красоты: парикмахеры, мастера маникюра, стилисты.
  • Ведущие праздничных мероприятий.

У всех этих специальностей есть общие черты:

  • Отсутствие необходимости в получении лицензии на работу.
  • Выездной характер труда, взаимодействие с разными заказчиками, отсутствие одного работодателя.
  • Возможность работать удаленно.
  • Сложности с отслеживанием и контролем деятельности специалиста.

[1]

Точный перечень самозанятых граждан не установлен нормативными актами. Связано это с неоднозначным определением термина. К примеру, журналист может как официально работать в газете, так и являться самозанятым специалистом.

Отличие самозанятых граждан от ИП

Самозанятые граждане (СГ) – это не то же самое, что индивидуальные предприниматели. Рассмотрим отличия между этими лицами:

Индивидуальный предприниматель Самозанятый гражданин
Регистрация в ФНС Обязательно нужна Не нужна
Выплата налогов По выбранной системе налогообложения Достаточно приобрести патент, предполагающий особое налогообложение
Сдача отчётности Нужно сдавать Не требуется
Регистрация ККМ Зависит от рода деятельности Не нужно регистрировать кассовые аппараты
Ведение книги доходов и трат Необходимо Не нужно
Найм работников Может при необходимости Не имеет права

На данный момент понятие самозанятого гражданина только разрабатывается. Однако все равно есть четкие критерии, которые позволяют определить самозанятое лицо.

Основной критерий СГ – лицо может осуществлять деятельность только своими усилиями. Гражданин не может нанять сотрудников.

Существующая нормативная база

Первые нормы, касающиеся самозанятых граждан, были приняты в 2016 году. В частности, был утвержден ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» от 20.11.2016. Эта норма внесла изменения в статью №217 НК РФ. Согласно закону, официально СГ признаются:

  • Лица, ухаживающие за детьми, людьми с тяжелыми заболеваниями, пожилыми лицами, которые достигли возраста 80 лет.
  • Репетиторы.
  • Уборщики жилых помещений (к примеру, домработницы).

Представители этих специальностей могут обратиться в ФНС для легализации своей деятельности. До завершения 2018 года эти лица освобождаются от уплаты налогов. После прекращения «налоговых каникул» гражданам предоставляются эти варианты действий:

  • Регистрация ИП.
  • Прекращение своей деятельности.

«Налоговые каникулы» предоставляются для того, чтобы как можно больше людей легализовали свою деятельность.

Получение самозанятыми гражданами патента

Граждане, деятельность которых официально именуется самозанятостью, могут использовать патентную систему налогообложения. Для получения патента нужно пройти этот алгоритм действий:

  1. Составление заявления.
  2. Подготовка документов (паспорт, ИНН).
  3. Подача бумаг в орган ФНС.
  4. Внесение оплаты.
  5. Получение документа.

На основании патента можно работать на территории, указанной в документе. Правоустанавливающий документ будет действовать только в том регионе, в котором он был выдан. К примеру, если бумага выдается в Перми, то и работать на ее основании можно только в Пермском крае. Патент невозможно получить в следующих случаях:

  • Ежегодный доход лица составляет более 1 000 000 рублей.
  • Деятельность лица не совпадает с направлением работы, указанном в документе.
  • На гражданина трудятся наемные специалисты.

В ФНС также могут быть затребованы документы, подтверждающие, что человек не зарегистрирован в качестве ИП.

Период действия патента

Патент имеет ограниченный срок действия. Он может составлять от месяца до года. Еще одной особенностью официальной работы самозанятых граждан является то, что лицо может приостановить выплату налогов. Возможно это в том случае, когда человек находится на больничном.

Для приостановки начисления налогов необходимо предоставить медицинскую справку, доказывающую факт заболевания.

Налогообложение деятельности

Самозанятые лица уплачивают налог единовременно, при приобретении патента. Налог входит в стоимость правоустанавливающего документа. Стоимость патента действием в год в 2017 году, вне зависимости от формы деятельности гражданина, составляет 20 000 рублей. Из этой суммы 10 000 рублей пойдет на уплату налогов. Средства зачисляются в региональный бюджет. 9 000 рублей направляется в Пенсионный фонд, а оставшаяся 1 000 рублей идет в Фонд медицинского страхования.

Патент может оформляться на срок меньше года. Как рассчитать стоимость документа в этом случае? К примеру, документ выдается на срок 7 месяцев. В этом случае нужно выполнить эти расчеты: 20 000/12 * 7. Получается 11 667 рублей. Если лицо оформляет патент в городе, население которого составляет более миллиона человек, нужно учитывать при расчетах коэффициент 1,5. Расчеты будут такими: 20 000*1,5/12 * 7. Итоговая сумма составит 17 500 рублей.

Преимущества патентной системы

Рассмотрим преимущества получения патента самозанятыми гражданами:

  • Легализация деятельности на льготных условиях.
  • Минимальный размер налогов.
  • Статус, практически тождественный ИП.

Преимущества патентной системы для государства:

  • Вывод из тени лиц, которые работают нелегально.
  • Пополнение бюджета государства и фондов.
  • Уменьшение числа лиц, которым выдается пособие по безработице.
Читайте так же:  Понятие разновидности и правовое регулирование служебной тайны

Нужно сказать, что новые нормативные акты вызвали недовольство в обществе. По сути, самозанятые граждане получают очень мало преимуществ. Особых плюсов от легализации деятельности они не приобретают, однако с получением патента возникает необходимость в выплате налогов. Лицам, которые и так получают минимальный доход, придется тратить немалые деньги на различные взносы.

Что лучше: регистрировать ИП или приобретать патент?

Оформлять ИП или получать патент? Все зависит от масштабов деятельности лица. Если доход составляет более 1 000 000 рублей, в работе занято более одного сотрудника, придется оформлять ИП. Кроме того, на основании патента можно работать только по нескольким видам деятельности. ИП получает возможность вести сразу с десяток направлений.

Патент выгодно получить в том случае, если лицо в одиночку занимается своей деятельностью. Однако нужно иметь в виду, что стоимость правоустанавливающего документа является фиксированной. То есть даже если работник получает от своей деятельности 1 000 рублей в месяц, ему придется вносить средства за годовой патент в размере 20 000 рублей. Кроме того, СГ не придется вести документооборот. Не нужно будет составлять отчеты, декларации.

Самозанятые граждане

Портал о самозанятых в России

Сегодня я хочу рассказать Вам об одном интересном федеральном проекте. На мой взгляд, проект заинтересует женщин, которые уже являются самозанятыми или только планируют изменить свою жизнь! Напомню, год…

Наша редакция продолжает знакомить Вас с самыми интересными конкурсами, в которых могут поучаствовать самозанятые граждане! Сегодня я расскажу Вам о конкурсе, точнее о грантовой программе от «ВКонтакте» #яделаю…

Впервые попытки по легализации и выводу «из тени» репетиторов государство предприняло в 2017 году. Граждане, обучающие учеников на дому, могли зарегистрироваться в ФНС в качестве самозанятых и воспользоваться…

Мы уже писали, о том, что в середине 2019 года Совет Федераций и Правительство собрали статистику по распространению налогового режима на самозанятых граждан по тестовым регионам. Тогда эксперты…

Кажется, определить количество самозанятых лиц в РФ непросто, ведь большинство из них нигде не зарегистрированы. Но, эксперты в нашей стране, утверждают, что по разным подсчетам, это от 13…

Психологи выделяют два типа людей: работники, умеющие делать то, что им скажут, и предприниматели, отличающиеся тем, что работают «на себя». В отличие от наемных работников, они способны самостоятельно…

Информация о том, что правительство собирается вводить «Семейный налог» распространяется уже несколько лет. Но, до сих пор, принципы и условия введения такого налога не известны. Что известно на…

Закон о специальном налоговом режиме для самозанятых действует с 2019 года и до сих пор многие вопросы для граждан остаются не уточненными. Сегодня мы хотели бы ответить на…

Договор с самозанятым может понадобиться при заключении официальных отношений, когда юридическому или физическому лицу оказываются услуги, продаются товары. Прежде всего, необходимо отметить, что самозанятые вправе работать с ИП,…

Закон о самозанятых Закон о плательщиках НПД или самозанятых пока охватил всего несколько регионов РФ. Например, самозанятыми могут стать граждане, находящиеся в Москве или Московской области, Татартане или…

Кто такие самозанятые граждане и какие для них налоги

Закон, в котором можно узнать, кто такие самозанятые, помогает государству вывести экономику из тени и обеспечить граждан гарантиями под условием уплаты налогов по самым лояльным ставкам.

Кто такие самозанятые граждане

Кто такие самозанятые граждане

С первого дня нового 2019 года в России стартовал пилотный проект, цель которого, с одной стороны – обеспечить самозанятых граждан всеми гарантиями, предлагаемыми при официальном трудоустройстве у работодателя, с другой – восполнить государственный бюджет дополнительными налоговыми поступлениями.

Вышеназванный статус влечет следующие особенности для граждан, его принявших:

  • Легализация деятельности (при условии, что она отвечает установленным законом критериям).
  • Упрощенный порядок регистрации в ФНС, без необходимости образования юридического лица или ИП.
  • Освобождение от уплаты взносов.
  • Отсутствие сложных налоговых отчетов и необходимости формирования налоговой декларации.
  • Возможность передачи информации о доходах через специальное приложение, которое впоследствии предоставит сведения о размере начисленного налога.
  • Возникновение равных с официально трудоустроенными гражданами гарантий, в том числе и на пенсионное обеспечение.

Нормативный документ ФЗ № 422 содержит прямое указание на проведение эксперимента по установлению специального налогового режима для самозанятых лиц, а его применение имеет территориальную ограниченность, поэтому регламент действует в следующих регионах:

  • г. Москва;
  • Московская область;
  • Республика Татарстан;
  • Калужская область.

Кто может быть самозанятым, а кто нет

Применение специального налогового режима доступно не всем гражданам страны, получающим вознаграждение, не связанное с наемным трудом.

Есть ряд необходимых для этого условий:

  • Гражданин вообще не имеет организационно-правовой формы или зарегистрирован в качестве ИП.
  • Отсутствует работодатель и штат сотрудников.
  • Годовой профессиональный доход (вознаграждение) составляет не более 2,4 млн рублей, который не суммируется с:
    1. зарплатой, причитающейся по трудовому договору;
    2. доходом, полученным в натуральной форме;
    3. доходами, возникшими вследствие продажи, передачи в доверительное управление движимого/недвижимого имущества или передачи имущественных прав на названные объекты;
    4. доходом, полагающимся при осуществлении государственной гражданской и муниципальной службы;
    5. доходом от продажи финансовых инструментов или ценных бумаг;
    6. вознаграждением по гражданско-правовому договору, где заказчиком выступает текущий работодатель гражданина или тот, у которого он был трудоустроен не более 24 месяцев назад;
    7. доходы от уступки прав;
    8. доходы, подпадающие под ст. 217 НК РФ.
  • Осуществляемый вид деятельности не включен в список ограничений.
  • Гражданин лично оказывает услуги, работает или продает товар, созданный самостоятельно.
  • Место осуществления деятельности территориально совпадает с регионами, где действует пилотный закон.
Читайте так же:  Не прописывают в жилом помещении что делать

Претендовать на официальное присвоение статуса самозанятого не получится тем, кто:

  • осуществляет добычу и продажу полезных ископаемых;
  • ведет продажу подакцизных и подлежащих маркировке товаров;
  • зарабатывает на перепродаже имущественных прав/товаров;
  • ведет предпринимательскую деятельность по договору поручения и представляет интересы другого лица;
  • осуществляет доставку товаров от имени третьего лица;
  • имеет доход от предпринимательской деятельности свыше установленного лимита в 2,4 млн рублей;
  • применяет в своей предпринимательской деятельности иной налоговый режим, при этом возникающие доходы уже облагаются налогом.

Виды деятельности для самозанятых граждан

В момент, когда проект ныне действующего ФЗ № 422 находился на стадии рассмотрения, в нем присутствовал исчерпывающий перечень видов деятельности, осуществление которых позволяло стать самозанятым.

  • репетиторы;
  • сиделки (оказывающие услуги по уходу за детьми, престарелыми или больными гражданами);
  • люди, занимающиеся уборкой или помогающие вести домашнее хозяйство.

До конца 2019 года доходы от вышеперечисленных услуг полностью освобождены от НДФЛ.

Однако даже при соблюдении установленных регламентом критериев зарегистрироваться в качестве самозанятого не позволяется:

  • нотариусам;
  • адвокатам;
  • профессиональным оценщикам;
  • арбитражным управляющим.

Как зарегистрироваться самозанятым: пошаговая инструкция

Для самозанятых существует два способа оформления перехода на специальный налоговый режим:

  • при посещении налогового органа по месту постоянной регистрации;
  • через приложение «Мой налог».
  1. заявление по установленному образцу о постановке на учет;
  2. документ, удостоверяющий личность обратившегося;
  3. фотография.

Порядок регистрации таков:

Традиционным способом – при посещении ФНС лично Через приложение
Подготовка заявления о регистрации в двух экземплярах Скачивание мобильного приложения Передача документов сотруднику органа Регистрация или авторизация через учетную запись от ранее активированного кабинета налогоплательщика Принятие бумаг и постановка соответствующего штампа на втором экземпляре заявления Проведение верификации паспорта и загрузка фотографии (не требуется, если переход выполнен с помощью ЛК налогоплательщика) Формирование налогового заявления Получение уведомления о присвоении статуса самозанятого Начало использования специального режима и получение налоговых начислений

Налог для самозанятых

Размер налога на профессиональный доход, возникающий после постановки на учет самозанятых граждан, варьируется по двум тарифам:

  • 4% – если доходы получены от физических лиц;
  • 6% – если доход получен от ЮЛ или ИП.

Вся процедура налогообложения подчиняется следующим правилам:

  1. Налоговая база – весь объем вознаграждения, полученный от оказания работ, услуг или продажи товара/имущественных прав.
  2. Начисление налога и его уплата происходят ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
  3. Расчет подлежащего уплате налога проводит ФНС самостоятельно на основании ранее сформированных чеков в приложении «Мой налог».

Самозанятые и ИП

Граждане, зарегистрированные в качестве ИП до вступления в силу 422 ФЗ, также имеют возможность принять статус самозанятого, если осуществляемая деятельность не будет противоречить оговоренным в законе условиям:

  • Деятельность по оказанию работ/услуг ведется лично.
  • Нет ни одного наемного работника.
  • Реализуемый товар предприниматель создает самостоятельно, а не перепродает.
  • Суммарный объем выручки за год не превышает 2,4 млн.
Видео (кликните для воспроизведения).

Изменяя статус на самозанятого, ИП сталкивается со следующими обстоятельствами:

  1. отсутствие возможности применять другие системы налогообложения;
  2. освобождение от НДС (кроме случаев ввоза товара в страну);
  3. упразднение обязанности по отчислению страховых взносов;
  4. отсутствие необходимости аннулирования ИП.

Наказания и штрафы

После прохождения регистрации в качестве самозанятого гражданин принимает на себя обязанность формировать в приложении «Мой налог» и выдавать каждому своему клиенту чек.

Указанные документы выступают основой для правильного определения налогооблагаемой базы и исчисления налога, поэтому нарушение следующих правил может повлечь наказания и штрафы со стороны ФНС:

  • штраф в размере 20% от суммы сокрытого расчета, но не менее 1 тыс. рублей при выявлении факта:
    1. невыдачи чека;
    2. нарушения срока или порядка выдачи чека;
  • штраф в размере 100% от всей суммы расчета, по которой не выдан чек – если нарушение выявлено повторно за последние 6 месяцев.

Дают ли кредит самозанятым и как его получить

После запуска пилотного проекта, урегулированного ФЗ № 422, стал возникать актуальный вопрос: дают ли кредиты самозанятым?

Более лояльно складывается положение у тех самозанятых, желающих оформить кредит, кто осуществляет свою деятельность, обозначив себя как ИП. Они располагают компетенцией и возможностями для подготовки требуемого объема бумаг банку, однако таких из общего числа не много.

Получить кредитный займ самозанятому гражданину все же можно по одной из следующих альтернатив:

[2]

  • Обратиться в банк, предлагающий средства без подтверждающих доход документов, но под более высокий процент переплаты;
  • Иными способами доказать свою платежеспособность:
    1. Выпиской по операциям через электронный кошелек;
    2. Историей снятий и пополнений со счета банковской карты;
    3. Сведениями о наличии в собственности необремененного движимого/недвижимого имущества;
    4. Договором о вкладе на крупную сумму;
    5. Заручиться поддержкой созаемщика.

Государственная поддержка самозанятых граждан

В настоящее время закон о самозанятых направлен в большей степени на обеспечение монетарных мер и фискальных задач. Для последующего увеличения интереса к особому налоговому режиму Минэкономразвития России разработал проект поправок в ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»

Данный законопроект преследует следующие цели:

  • Обеспечить физическим лицам, зарегистрированным в качестве самозанятых, меры финансовой, имущественной, консультационной, информационной поддержки в равной степени, что и субъектам МСП;
  • Включение лиц, использующих специальный налоговый режим, в число участников, на которых распространяются государственные и муниципальные программы развития предпринимательства в РФ.
Читайте так же:  Как заставить платить алименты с черной зарплаты

Самозанятые граждане — что это за статус, условия и оформления

С 01.01.2019 г. любой человек, который ведёт деятельность, приносящую доход, может оформить статус самозанятости и уплачивать государству минимальные налоговые платежи на получаемую выручку. Также ИП предоставляется возможность выбрать более выгодную ставку налогового обложения, чем ЕНВД, ЕСХН, УСН. Что такое самозанятость и чем она отличается от индивидуального предпринимательства, ниже в статье.

Кто такой самозанятый гражданин

Самозанятые граждане — это физические лица, прибыль которых достигается путём осуществления собственной трудовой деятельности по продаже товаров, оказания услуг, выполнения работ без привлечения сотрудников. Понятие «самозанятости» появилось еще в 2017 г., впрочем, тогда попытка легализации людей не удалась, так как процедура оформления была труднее и дороже.

Приложение «Мой налог»

Зарегистрированные в статусе самозанятые 2019 г. разделяются на две категории:

  • репетиторы, домашний персонал, то есть те, кто оказывает услуги для удовлетворения персональных потребностей. Согласно пункту 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ, данная категория не уплачивает НДФЛ, но освобождение от оплаты будет действительно лишь до окончания 2019 г.;
  • физлица, применяющие налогообложение на профессиональный доход. Эта категория оказывает услуги, продаёт товары физическим лицам, предпринимателям, организациям.

Определение Министерства финансов: самозанятые — это люди, которые могут получать доход от самостоятельного осуществления определённых видов деятельности.

Как оформить этот статус

Вступить в ряды налогоплательщиков на профдоход возможно одним из следующих вариантов:

  • пройти регистрацию в приложении «Мой налог», который был разработан для данного проекта;
  • обратиться в налоговую службу по месту прописки или по месту жительства;
  • через личный кабинет на портале налоговой службы.

Обратите внимание! Для оформления необходимы данные паспорта, заявление, фотография.

Что такое самозанятый для ИП? Индивидуальный предприниматель, не имеющий наёмных работников, также может получить данный статус. Закрытие действующего ИП не потребуется. Предприниматель может в любой период отказаться от текущей системы налогообложения и выбрать новый режим. Совмещение двух налоговых систем запрещено.

Важно! Предприниматель обязан уведомить ФНС о прекращении использования ЕНВД, УСН или ЕСХН. Срок подачи уведомления — один месяц со дня регистрации НПД. Если уведомление не было направлено или поступило позже установленного срока, заявление на статус самозанятость будет аннулирован.

Если плательщик перестанет подходить под критерии самозанятого гражданина, налоговая инспекция имеет право снять его с учёта. При ликвидации деятельности, приносившей выручку, или, если режим не подошёл, от системы можно отказаться самостоятельно.

Заявление о постановке на учет

В каких регионах это возможно

Режим будет действителен до 31 декабря 2028 г. На данный момент проект применяется в виде пилотной программы. Проект регламентирован Федеральным законом от 27.11.2018 г. 422 ФЗ «О самозанятых гражданах».

Применение программы возможно только в следующих регионах:

  • Москва, Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Обратите внимание! В действующем законе о самозанятости не указано, что предприниматель должен проживать или быть прописан в одном из выше указанных регионов. Ведение бизнеса возможно только в данных субъектах. Остальным регионам пока проект не доступен, но в 2020 г. планируется запуск по всей территории РФ.

Условия для самозанятых

Кроме того, что гражданин обязан осуществлять деятельность в одном из четырёх субъектов РФ, он должен соответствовать условиям проекта.

Использование НПД недопустимо для лиц:

  • имеющих наёмных работников, устроенных по трудовому договору;
  • чья прибыль за год выше 2,4 млн руб.*;
  • бизнес которых заключается в перепродаже изделий, имущественных прав. Продажа или сдача в аренду имущества, ранее использованная для собственных и аналогичных потребностей, является исключением;
  • добывающих полезные ископаемые и занимающихся её реализацией;
  • которые осуществляют деятельность по договору комиссии, договору поручения, агентскому договору в интересах другого лица;
  • занимающихся реализацией подакцизных изделий, а также изделий, относящихся к товарам, обязательных к маркировке, например, алкогольная, табачная продукция, медикаменты.

Чем можно заниматься

В законопроекте не указаны списки конкретных видов деятельности. Для государства не имеет значения, чем станет заниматься гражданин. Главное условие — это соответствие физического лица критериям самозанятости.

Врач как самозанятый гражданин

Могут ли врачи зарегистрировать статус НПД? Ограничений в сфере деятельности нет, вследствие этого, врач имеет возможность оформиться как самозанятый и оказывать медицинские услуги.

Обратите внимание! Именно для предоставления медицинских услуг потребуются лицензии и разрешения. По вопросам об их получении следует обратиться в лицензирующий орган.

Преимущества и недостатки самозанятости

Система налога на профдоход имеет ряд преимуществ:

  • удобство. Для перехода на новую систему достаточно пройти регистрацию в приложении «Мой налог». Там же происходит обмен информацией с ИФНС. Плюс состоит в том, что из полученных данных о доходах от налогоплательщика расчёт и начисление платежей происходит сразу. Оплатить и проверить начисленные платежи можно легко, не выходя из квартиры. В приложении также просто можно сняться с учёта;
  • налоги считаются автоматически;
  • льготные ставки. Все граждане должны уплачивать 13 % с прибыли, которая была получена на территории России. Использование режима НПД позволяет понизить ставку до 4 % при продаже и оказании услуг физ. лицам и до 6 % при продаже и оказании услуг ИП и юридическим лицам;
  • составление и сдача деклараций не требуются;
Читайте так же:  Выделение комнаты в квартире через суд

Чек в приложении «Мой налог»

  • освобождение от страховых взносов. Все ИП, независимо от системы налогообложения, обязаны уплачивать страховые взносы. После регистрации НПД предприниматель освобождается от этих платежей, взносы отменяются сразу с даты перехода. Физические лица также освобождаются от страховых взносов;
  • нет необходимости покупать, арендовать, оформлять онлайн-кассу. ИП и физические лица могут вести свой бизнес без кассового аппарата. Квитанция формируется в приложении «Мой налог», после чего выдаётся клиенту в виде напечатанного или электронного чека;
  • налоговый вычет. Пока проект тестовый, зарегистрировавшиеся лица могут рассчитывать на вычет в сумме 10 тыс. руб. При расчёте налога по ставке 4 % значит, что сумма вычета составит 1 % от полученного дохода. Чтобы рассчитать размер налога по ставке 6 %, сумма вычета составит 2 % от дохода;
  • расчетный счёт в банке открывать не нужно;
  • ИП и юридические лица будут охотнее приобретать товары и пользоваться услугами самозанятого населения, ведь им предоставляются особые льготы. Например, расходы на покупку товаров у физлица не будут учтены при определении базы, облагаемой налогом. Все льготы указаны в законе о самозанятых гражданах.

Обязательные взносы для ИП

  • деятельность осуществляется самостоятельно. Принимать на работу служащих нельзя;
  • запрещены некоторые виды деятельности;
  • индивидуальные предприниматели не могут применять новый режим наряду с другой налоговой системой;
  • минусом нового режима является то, что неуплата обязательных страховых платежей приведёт к прерыванию страхового стажа. Это должны понимать те, кто имеет статус самозанятость, что это отразится на размере пособий при достижении пенсионного возраста. Пособия будут такими же, как и у безработных. Плательщики НПД могут добровольно платить страховые взносы на пенсионное страхование, период уплаты включается в страховой стаж;
  • неуплата обязательных платежей на медицинское страхование означает, что, если возникнет временная нетрудоспособность, пособий от Фонда социального страхования не будет. Если пенсионные взносы можно уплачивать добровольно, то в ФСС так вносить платежи не получится.

Как оплачиваются налоги

Кто такие самозанятые? Это люди, которые оплачивают налог на профессиональный доход, поступающий от трудовой деятельности. При налогообложении в расчет идут не все поступления, а лишь прибыль, поступающая от клиентов.

Самозанятость — это режим, при котором доход облагается по следующим ставкам:

  • выручка, полученная от физических лиц, облагается 4 %;
  • выручка, полученная от индивидуальных предпринимателей и организаций, облагается 6 %.

Обратите внимание! Налог рассчитывается автоматически, плательщик должен оплачивать его до 25 числа по результатам прошлого месяца.

Наказание за неуплату налогов

Самозанятые — это те, кто являются плательщиками налога на профдоход. Проект находится в тестовом режиме и вступил в силу с 2019 г., поэтому в первый год за неуплату налогов штрафные санкции налагаться не будут. По результатам проекта самозанятости новым в законодательстве сегодня является то, что в будущем времени вопрос о штрафах будет пересмотрен.

Зарегистрировавшиеся граждане будут освобождены от уплаты налогов на выручку, полученную за последние годы (2017-2018 гг.).

Согласно данным ФНС, все больше физических лиц и предпринимателей регистрируется как плательщики на профессиональный доход. Гражданин, официально получивший статус НПД, может не беспокоиться о привлечении к уголовной ответственности. Государство всё сильнее ужесточает контроль над ведением деятельности гражданами с целью выявления неплательщиков. Опасность заключается в том, что наказание незарегистрированных граждан может быть жёстким.

Консультант на дому

Применить специальный режим станет удобным решением физическим лицам, работающим в одиночку:

  • такси, перевозка пассажиров;
  • сдача квартир в аренду;
  • программирование;
  • маркетинг, реклама;
  • консультант и т. д.

НПД выгоден тем людям, чей доход в месяц составляет не более 200 тыс. руб., а также ответственным гражданам, которые переживают, что налоговая инспекция обнаружит их доходы. Тем, кто планирует расширять бизнес и нанимать сотрудников, данный режим не подойдёт.

Кто подпадает под понятие «самозанятый гражданин»

Что с официальным списком видов деятельности для самозанятых

Понятия «самозанятый» или «самозанятость», несмотря на широкое употребление, в том числе в официальных письмах государственных органов (в частности, налоговой службы), законодательно не закреплены.

Применяться данная терминология стала после принятия закона «О внесении изменений в статьи 2 и 23 части 1 Гражданского кодекса Российской Федерации» от 26.07.2017 № 199-ФЗ.

Абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ с этого момента допускает возможность осуществления гражданином предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП. При этом условия ведения такого бизнеса должны быть предусмотрены на законодательном уровне отдельно.

На основании данной нормы был принят закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса…» от 27.12.2018 № 546-ФЗ. Его ст. 2 установлено, что физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, если она подпадает под перечень самозанятых видов деятельности на 2019 год, установленный п. 70 ст. 217 НК РФ.

Данный перечень был введен законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, вносящим изменения в НК. Этот закон о видах деятельности самозанятых граждан в 2019 году по-прежнему остается актуальным.

Налоги для видов деятельности самозанятых граждан в 2019 году установлены отдельно. Подп. 6 п. 2 ст. 18 закона № 401-ФЗ в качестве эксперимента предусматривает такой специальный налоговый режим, как налог на профессиональный доход.

Кроме того, принят отдельный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима ”Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Читайте так же:  Как доказать в суде недобросовестность истца

Полный список видов деятельности самозанятых граждан на 2019 год по-прежнему отсутствует, ни одна законодательная норма не содержит их исчерпывающего перечня. Так, в п. 70 ст. 217 НК приведены некоторые виды профессиональной деятельности, при осуществлении которых гражданин может не регистрироваться как предприниматель.

Однако этот перечень не является исчерпывающим, поскольку эта же норма позволяет дополнять его на уровне регионального законодательства.

Так, законом субъекта РФ может быть установлен региональный перечень видов деятельности самозанятого населения в 2019 году в дополнение к общефедеральному.

В упомянутом законе № 422-ФЗ, на основании которого проводится эксперимент по профессиональному налогу, перечня вообще нет. В нем только дано определение профессионального дохода (ч. 7 ст. 2). Под ним понимается такой доход физического лица, который он получает при отсутствии начальника (работодателя) и при этом сам не выступает работодателем. Также это доход от распоряжения имуществом (например, от сдачи жилого помещения в наем).

Идем от обратного: кто не может быть самозанятым

Чтобы понять, кто может стать самозанятым по виду деятельности, необходимо обратиться к нормам НК, а также региональному законодательству в этой сфере. В законе № 422-ФЗ вместо перечисления данных видов в ч. 2 ст. 4 приводится только перечень случаев, когда применение режима «Налог на профессиональный доход» не допускается.

Поскольку закон принят на федеральном уровне, при разработке регионального закона об утверждении перечня видов деятельности самозанятых граждан данная норма должна быть учтена.

Итак, встать на учет в качестве самозанятого физического лица и применять систему налогообложения «Налог на профессиональный доход» в указанных в законе регионах нельзя, если:

  • деятельность предпринимателя связана с реализацией товаров, которые в соответствии с действующим законодательством являются подакцизными или подлежат специальной маркировке;
  • человек осуществляет перепродажу товаров;
  • физическое лицо занимается добычей полезных ископаемых и их дальнейшей продажей;
  • имеются наемные рабочие, с которыми физическое лицо вступило в трудовые отношения посредством заключения соответствующих договоров;
  • человек в текущем календарном году получает доходы в размере более 2 млн 400 тыс. руб.;
  • осуществляет предпринимательскую деятельность в интересах других лиц.

Что остается: представители каких профессий могут быть самозанятыми

Чтобы понять, чем может заниматься самозанятый в 2019 году, в первую очередь стоит обратиться к п. 70 ст. 217 НК. На его основании к данной категории предпринимателей относятся лица, осуществляющие следующую деятельность или имеющие следующие профессии:

  • няни (присмотр за несовершеннолетними детьми, уход за ними);
  • сиделки за пожилыми людьми, достигшими 80 лет;
  • люди, присматривающие и ухаживающие за больными людьми и иными лицами, посторонний уход за которыми требуется на основании медицинского заключения специализированной организации;
  • репетиторы (законодательно не расшифровывается, в силу практики лица, осуществляющие обучение в какой-либо сфере в частном порядке вне учебных заведений);
  • уборщицы или горничные, оказывающие услуги по уборке помещений физическим лицам вне клининговых компаний;
  • лица, ведущие домашнее хозяйство (этот термин не конкретизируется, сюда может входить любая работа по дому, приготовление пищи, доставка продуктов из магазина, выгул домашних животных и т. п.).

[3]

Если же обратиться к ч. 7 ст. 2 закона № 422-ФЗ, можно сделать вывод, что профессиональным доходом признается доход от использования имущества. Данный вид деятельности относится к самозанятости в той степени, в какой не осуществляется в качестве предпринимательской деятельности.

Например, гражданин разово сдает принадлежащее ему жилое помещение. Если же лицо имеет много жилых помещений и регулярно сдает их внаем, данная деятельность уже будет требовать регистрации в качестве ИП.

Как понять, подпадаю ли я под понятие самозанятого гражданина

Поскольку официальный исчерпывающий список самозанятых профессий в 2019 году по-прежнему отсутствует, понять, подпадает ли гражданин под понятие самозанятого, помогут некоторые законодательные критерии:

  • отсутствует работодатель;
  • не привлекаются наемные работники;
  • лицо не относится ни к одной категории, упомянутой в ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ.

Кроме того, для признания самозанятым человек должен встать на учет в налоговом органе. Учет носит уведомительный характер, после получения уведомления налоговым органом производится регистрация. Налоговый орган сам уведомит заявителя в том случае, если осуществляемая им деятельность не подпадает под определение самозанятости.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, в действующем законодательстве отсутствует единый исчерпывающий перечень видов деятельности, при осуществлении которых лицо признается самозанятым. Однако в налоговом и ином законодательстве приводятся некоторые виды профессиональной деятельности, а также критерии, позволяющие отнести ту или иную деятельность к самозанятости.

Источники


  1. Могилевский, С.Д. Общества с ограниченной ответственностью / С.Д. Могилевский. — М.: Дело; Издание 3-е, доп., 2013. — 528 c.

  2. Шумега, С.С Технология столярно- мебельного производства; М.: Лесная промышленность, 2012. — 288 c.

  3. Новое в судебном законодательстве Российской Федерации. — М.: Омега-Л, 2017. — 128 c.
  4. Зайцева Т. И., Медведев И. Г. Нотариальная практика. Ответы на вопросы. Выпуск 3; Инфотропик Медиа — М., 2010. — 400 c.
  5. Великородная, Л. И. Государственная регистрация юридических лиц: от создания до ликвидации / Л.И. Великородная. — М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. — 304 c.
Самозанятые граждане это кто такие
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here